Організаційно-правові основи діяльності оперативних підрозділів у протидії нецільовому використанню бюджетних коштів службовими особами

Abstract

Дисертацію присвячено комплексному дослідженню проблем, пов’язаних із діяльністю оперативних підрозділів у протидії нецільовому використанню бюджетних коштів службовими особами. Надано оперативно-розшукову характеристику нецільовому використанню бюджетних коштів, визначено форми взаємодії з державними контролюючими органами. Окреслено основні заходи оперативних підрозділів із виявлення, попередження та припинення нецільового використання бюджетних коштів службовими особами. Розроблено пропозиції щодо внесення змін до нормативно-правових актів. Диссертация посвящена комплексному исследованию проблем, связанных с деятельностью оперативных подразделений в противодействии нецелевому использованию бюджетных средств служебными лицами. Рассмотрено состояние правовой и научной разработанности основных проблем, связанных с деятельностью оперативных подразделений в противодействии нецелевого использования бюджетных средств служебными лицами. Предоставлена оперативно-розыскная характеристика нецелевого использования бюджетных средств, в частности, раскрыты основные формы, виды и способы совершения нецелевого использования бюджетных средств служебными лицами, определены уровни служебных лиц. В процессе исследования оперативно-розыскной характеристики нецелевого использования бюджетных средств служебными лицами (ст. 210 УК Украины) установлены основные способы и схемы их совершения, к которым относятся: нарушение специальных правил использования бюджетных средств; оформление их на не предвиденные бюджетной сметой (планом) расходы, не отвечающие их характеру; финансирование определенной статьи классификации расходов в объемах, превышающих пределы расходов; фальсификация документов на получение средств в виде дотации, субвенций, кредитов учреждениями, которые требуют государственной поддержки; перечисление бюджетных средств на счета фиктивных предприятий и разворовывание их в ходе наличных операций за приобретение (по завышенным ценам) товаров, выполненных работ и оказанных услуг; расходование средств на выплату штрафов за несвоевременную уплату кредитов и процентов по них; заключение фиктивных договоров с уплатой средств (из суммы кредита) с имитированием в дальнейшем претензионной работы (предоставление исков в суд и тому подобное). Утверждается, что указанные правонарушения совершаются в совокупности с другими преступлениями (ст.ст. 176,191, 205, 209, 222, 364, 365, 367, 368 УК Украины). Изучен алгоритм и содержание выявления нецелевого использования бюджетных средств служебными лицами и определено, что под таким процессом следует подразумевать систему специфических оперативно-розыскных мероприятий и других организационных действий специально уполномоченных оперативных подразделений и их должностных лиц по получению изначальной информации касательно признаков данного преступления (факта совершения, следов, предметов, документов, информации и так далее) и ее процессуальной оценки. С целью выявления преступлений используются оперативно-розыскные методы по изучению документов (контрактов, приложений к ним, бухгалтерских отчетов, банковских платежей, товарно-транспортных накладных и др.). Усовершенствованы методики документирования нецелевого использования бюджетных средств служебными лицами, подтверждающие преступную деятельность, которые должны формироваться исключительно из: официальных документов, вытребованных из соответствующих государственных учреждений и контролирующих органов; объяснений служебных и материально ответственных лиц; иных определенных документов (письменных и электронных), договорных, бухгалтерско- финансовых и банковских документов финансово-хозяйственной деятельности предпринимательских структур; актов ревизий финансово-хозяйственной деятельности; соответствующих выводов экспертиз по поводу документов и их реквизитов и точного и достоверного установления качества полученных товаров, произведенных работ и предоставленных услуг. Приведен общий алгоритм действий сотрудников ДЗЕ НПУ касательно особенностей документирования нецелевого использования бюджетных средств служебными лицами при выделениях на заработную плату, при выполнении целевых программ по развитию инфраструктуры государства (жилищно-коммунального хозяйства, ремонта и строительства автодорог и др.) и на поддержку отдельных отраслей экономики (топливно-энергетического комплекса, агропромышленного комплекса, ликвидацию последствий стихийных бедствий). Разработаны предложения по внесению изменений и дополнений к отдельным нормативно-правовым актам с целью усовершенствования деятельности оперативных подразделений в противодействии нецелевому использованию бюджетных средств. К эффективным мероприятиям противодействия предлагается отнести и сопровождение бюджетных расходов на всех стадиях выполнения бюджетного процесса. The thesis is devoted to the complex research of problems related to the activity of operational units in counteracting the non-purpose use of budget funds by officials. Operational and investigative description of non-purpose use of budget funds is presented, the forms of interaction with the state supervisory bodies are determined. Main measures activities of the operational units for identifying; preventing and discontinuing the non-purpose use of budget funds by officials are outlined. Proposals for making changes to normative legal acts are developed.