Організаційно-інформаційні засади адаптування машинобудівних підприємств до змін системи оподаткування

Abstract

Дисертаційну роботу присвячено поглибленню та розвитку організаційно-інформаційних засад адаптування машинобудівних підприємств до динамічних змін системи оподаткування. У роботі відображено еволюцію податкових відносин від функціональних податків як тимчасового і другорядного джерела доходів держави до їх перетворення в більш зрілі та досконалі форми з визначеними єдиними правилами оподаткування. Узагальнено теоретичні основи організації управління оподаткуванням в умовах зростаючої економіки, визначено його принципи та функції, позитивні та негативні сторони. Удосконалено економічне оцінювання як основи прийняття ефективних управлінських рішень стосовно формування інформаційного забезпечення процесу адаптування підприємств до умов динамічних змін системи оподаткування. Узагальнено досвід діяльності провідних компаній розвинутих країн та економічно активних вітчизняних підприємств із проблем адаптування суб’єктів господарювання до змін зовнішнього середовища. У роботі вдосконалено алгоритм прийняття управлінських рішень з організування інформаційних потоків щодо податкової діяльності машинобудівного підприємства й розроблено практичні рекомендації щодо організації управління оподаткуванням на підприємствах та запропоновано створення єдиного програмно-технічного комплексу для автоматизації процесів податкової роботи на підприємстві.Dissertation work is devoted deepening and development of organizationally informative principles of adaptation of machine-building enterprises to the dynamic changes of the system of taxation. In work the evolution of relations of taxes is represented від functional taxes as temporal and second-rate source of profits of the state to their converting into more mature and accomplished forms with the set unique rules of taxation. Generalized theoretical bases of organization of management taxation in the conditions of growing economy, his principles and functions, positive and negative sides are certain. An economic evaluation as bases of making effective administrative decisions is improved in relation to forming of the informative providing of process of adaptation of enterprises to the terms of dynamic changes of taxation. Generalized experience of activity of leading companies of the developed countries and economic active domestic enterprises is on issues of adaptation of subjects of menage to the changes of external environment. In work an algorithm is improved and practical recommendations in relation to organization of management taxation on enterprises and creation of the unique programmatic technical complex is offered for automation of processes of tax work on an enterprise.Анализ литературных источников по вопросам налогообложения и организации оплаты налогов предприятиями, налоговой документации, инструктивно-методического обеспечения налогоплательщиков свидетельствует, что состояние администрирования налогов органами государственной налоговой службы несовершенны. Основными недостатками является громоздкость и сложность структуры управления налоговой деятельностью, значительные затраты времени налогоплательщиков на начисление налогов и других платежей, их учет, отчетность, в связи чем налоговая дисциплина остается на низком уровне, функции отдельных подразделений нижнего и среднего звена органов государственной налоговой службы идентичны функциям высшего звена, сложность обеспечения добровольной оплаты налогов влечет за собой нарушения налогового законодательства и обуславливает высокие, часто недостаточно обоснованные штрафные санкции. Вышеуказанные недостатки связаны с отсутствием надлежащего опыта в формировании государственной налоговой политики и несовершенством управления налоговой деятельностью ее субъектами. Для решения проблемы усовершенствования управления налогообложением на отечественных машиностроительных предприятиях целесообразно использовать зарубежный опыт в этой сфере с учетом специфики отечественного законодательства, позволяющего повысить эффективность налогообложения. В работе проведен системный анализ формирования и развития налоговой системы Украины. Выявлены и сформулированы недостатки, которые присущи этой системе: преимущественно выраженный фискальный характер, который обуславливает снижение заинтересованности предприятий в достижении положительных экономических и научно-технических результатов, неравномерная налоговая загруженность предприятий, нестабильность, несовершенство налогового законодательства, а также многочисленные внесения изменений и дополнений к действующим налоговым законам, что способствует увеличению информации как для плательщиков налогов, так и работников налоговой службы. Обобщены теоретические основы организации управления налогообложением в условиях рыночной экономики, определены его принципы и функции, положительные и отрицательные особенности, классифицировано налоговое планирование. Усовершенствовано экономическое оценивание как основа для принятия эффективных управленческих решений, касающихся формирования информационного обеспечения процесса адаптации предприятий к условиям динамических изменений налогообложения. В этой связи в работе предложены математические зависимости для определения доходов физических лиц, прибыли предприятия, налоговых обязательств по НДС и других платежей. На основе изучения опыта ведущих компаний развитых стран и экономически активных отечественных предприятий предложена адаптация деятельности машиностроительных предприятий к условиям организации налоговой системы, которая должна осуществлять на основе единой системы планирования, координации и контроля за согласованием внедряемых предприятий по вопросам налогообложения в соответствии с правилами определенными налоговым законодательством. Организационно-информационную адаптацию предприятий к изменениям системы налогообложения нами предлагается осуществлять благодаря комплексу мероприятий, который позволит реализовать деятельности на предприятии, используя трансформацию организационно-информационного обеспечения. Для выполнения этого задания необходима стабильность налогового законодательства, эффективность и прогнозируемость администрирования налогов, а также снижение налоговой нагрузки на плательщика. В работе усовершенствован порядок принятия решений по организации информационных потоков и разработаны практические рекомендации по организации управления налогообложением на предприятиях в условиях высокой степени неопределенности внешней среды. Проведенный анализ потребностей и проблем пользователей технологии обработки информации определил необходимость проведения работ по усовершенствованию процессов автоматизации существующей информационной системы на основе новых технологий, а именно: модификации действующего программного обеспечения АИС, повышение оперативности обработки налоговой информации, объединение регистрации разных категорий субъектов налогообложения отдельных разрозненных АРМ в единый программный продукт на общей методологической основе. Усовершенствование существующей информационной системы обеспечивается созданием единого программно-технического комплекса для автоматизации процессов налоговой работы предприятий.